Comment calculer sa TVA ?
La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) étant un impôt sur la consommation, elle n'est pas supportée par l'entreprise. La TVA doit toutefois être collectée sur les produits et services vendus, et peut être réglée sur ceux achetés à ses fournisseurs. Il existe donc plusieurs formules pour calculer sa TVA.
Qu'est- ce que la TVA ?
La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) constitue un modèle de l'impôt indirect sur la consommation. Elle n'est pas supportée par l'entreprise, mais doit être collectée sur les produits et les services vendus. La TVA peut en outre être réglée sur les produits achetés aux fournisseurs. Plusieurs formules permettent de calculer la TVA. Focus.
La TVA et le compte de résultat : l'essentiel à savoir
La TVA n'apparaît pas dans le compte de résultat de l'entreprise. Elle n'est pas une charge, car elle est remboursée par l'État lorsquel'entreprise paie la TVA à un fournisseur. Elle n'est pas non plus un produit, car la TVA est collectée par l'entreprise pour le compte de l'État.
En revanche, le bilan comptable contient les comptes de TVA, à savoir :
La TVA collectée : TVA qui a été facturée aux clients. Si elle n'a pas encore été reversée à l'État à l'établissement du bilan comptable, elle doit apparaître dans le passif (les dettes).
LaTVA déductible : TVA qui a été payée aux fournisseurs. Si elle n'a pas encore été remboursée à l'État à l'établissement du bilan comptable, elle doit apparaître dans l'actif (les créances).
La TVA à décaisser : il s'agit de la différence entre TVA collectée et TVA déductible, qui apparaît dans ladéclaration de TVA. Elle est à inscrire au passif du bilan. Si la TVA déductible dépasse la TVA collectée, il apparaît un crédit de TVA, reportable sur la déclaration de TVA du prochain bilan comptable.
Quels sont les différents taux de TVA ?
Le taux normal de TVA est de 20 %,mais il existe aussi des taux intermédiaires :
La TVA à 10 %
Elle est applicable aux secteurs de la restauration et du transport. La TVA à 10 % s'applique aussi aux professionnels oeuvrant dans :
L'amélioration du logement, des musées et des zoos ;
La fabrication et commercialisation des produits agricoles non transformés ;
La fabrication de bois de chauffage ;
Etc.
La TVA à 5,5 %
LaTVA à 5,5 %est applicable aux secteurs d'activité suivants :
- L'agroalimentaire ;
- La fabrication et distribution de papeterie et de fournitures de bureau ;
- La billetterie de spectacle ;
- Les abonnements d'électricité et de gaz ;
- Etc.
La TVA à 2,1%
- La taxe sur la valeur ajoutée à 2,1 % est applicable sur :
- La presse ;
- La redevance télévision ;
- La vente d'animaux vivants de boucherie/charcuterie ;
- Les médicaments remboursables par la Sécurité sociale, etc.
Quels sont les formules de calcul de la TVA ?
Lorsqu'une entreprise commercialise un service ou un produit, elle doit appliquer au montant HT le taux de TVA auquel il correspond. Voici les formules utilisées pour calculer le montant de la TVA, le montant TTC et le montant HT :
Montant TVA = Prix du produit HT x (Taux de TVA / 100)
Montant TTC = Prix du produit HT x (Taux de TVA + 100 / 100)
Montant HT = Prix du produit TTC / (Taux de TVA + 100 / 100)
À savoir qu'une entreprise soumise à l'impôt sur les sociétés doit effectuer régulièrement une déclaration de TVA, de manière mensuelle ou trimestrielle. Pour ce faire, elle doit se servir de la formule suivante :
Formule de la TVA à décaisser = TVA collectée - TVA déductible
Pour calculer la TVA à décaisser, la formule est la suivante :
TVA collectée - TVA déductible
Un exemple de calcul de la TVA
Une entreprise commercialise des disques de frein au prix HT de 60 €. Ce type de produit est soumis au taux normal de TVA, 20 %.
- Montant de la TVA = 60 € x 0,20 = 12 €
- Montant TTC = 60 € x 1,20 = 72 €
- Montant HT = 72 € / 1,20 = 60 €