Combien coûte un salarié à l'employeur ?

Le coût d'un salarié représente une part significative des dépenses d'une entreprise. Avant d'embaucher, vous devez vous assurer de comprendre les différentes composantes de la rémunération d'un employé.

Voici un tour d'horizon des éléments clés à prendre en compte pour estimer le coût réel d'un salarié (salaire brut, cotisations sociales et patronales, avantages offerts par l'employeur...). Nous vous proposons également un simulateur pour faciliter vos calculs et vous aider à prendre une décision éclairée.

Du salaire brut au salaire net

Salaire brut : la rémunération totale de l'employé

Le salaire brut est le montant initial qui sert de référence pour le calcul du coût d'un salarié. Il correspond à la rémunération convenue entre l'employeur et l'employé, avant toute retenue des cotisations sociales et fiscales. Le salaire brut est généralement exprimé en euros par mois, et il doit respecter le SMIC (Salaire Minimum de Croissance) en vigueur.

Le montant du SMIC a été revalorisé de 2,22% au 1er mai, comme l'indique un arrêté paru au Journal officiel le 27 avril 2023. Il s'élève donc à 1 747,20€ brut par mois pour 35 heures hebdomadaires, avec un taux horaire brut de 11,27€. En net, le montant du SMIC est de 1 383,08€ par mois pour un temps plein, soit un taux horaire de 9,11€.

Charges salariales : les cotisations dues par l'employé

Les charges salariales sont les cotisations sociales et fiscales prélevées directement sur le salaire brut de l'employé. Elles incluent notamment :

• La contribution à la Sécurité sociale,
• Les cotisations retraite,
• Les cotisations chômage,
• Les cotisations pour la formation professionnelle,
• La contribution sociale généralisée (CSG),
• La contribution au remboursement de la dette sociale (CRDS),
• La cotisation à l'Agence pour l'emploi des cadres (Apec)...

Ces charges représentent environ 22% du salaire brut, mais peuvent varier en fonction de la situation individuelle de l'employé.

Que paie réellement l'employeur ?

Cotisations patronales : charges dues

Les cotisations patronales sont les charges sociales et fiscales que l'employeur doit payer en plus du salaire brut de l'employé. Elles comprennent notamment :

• Les cotisations pour la retraite,
• L'assurance maladie,
• L'assurance chômage,
• La formation professionnelle
• La contribution solidarité autonomie (CSA),
• La contribution au dialogue social,
• Le forfait social,
• La taxe d'apprentissage,
• La participation construction...

Le détail des taux et assiettes de ces cotisations est à retrouver sur le site de l'Urssaf.

Les cotisations patronales varient selon la taille de l'entreprise, le secteur d'activité et la convention collective applicable, le statut du salarié (cadre ou non-cadre), son salaire, son régime de protection sociale... Elles représentent en moyenne 30% du salaire brut.

Certaines entreprises peuvent être soumises à des cotisations spécifiques liées à leur secteur, comme la prévoyance ou les contributions à des fonds de formation professionnelle. Vous devez donc vous renseigner sur les cotisations patronales propres à votre entreprise pour évaluer avec précision le coût d'un salarié.

Charges de l'employeur

Outre les cotisations patronales, l'employeur peut également avoir d'autres charges liées à l'embauche et au maintien d'un employé. Ces charges peuvent inclure :

• Les frais de formation continue,
• Les dépenses liées aux avantages sociaux (mutuelle, tickets restaurant, etc.),
• Les dépenses liées à l'équipement de travail,
• La taxe sur les salaires, qui concerne les employeurs non soumis à la TVA (ou partiellement exonérés),
• La contribution au financement des organisations syndicales,
• La contribution au compte personnel de prévention de la pénibilité, qui s'applique aux employeurs dont les salariés sont exposés à des risques professionnels au-delà de certains seuils,
• La contribution au fonds national d'aide au logement (FNAL)...

Là aussi, ces charges peuvent varier en fonction de la taille de l'entreprise, du secteur d'activité et de la convention collective applicable. Vous devez donc vous renseigner sur les charges propres à votre entreprise pour évaluer avec précision le coût d'un salarié.

Comment estimer le coût d'un salarié ?

Le calcul du coût total d'un salarié pour l'employeur est simple : il suffit d'additionner le salaire brut, les cotisations salariales, les cotisations patronales et les autres charges liées à l'employé. Ce coût s'exprime généralement en pourcentage du salaire brut, en euros par mois ou par an.

Quelques simulateurs utiles

De nombreux simulateurs en ligne vous permettent de calculer le coût d'un salarié en fonction de plusieurs critères (type de contrat, salaire brut ou net, cotisations sociales et patronales, aides à l'embauche, etc.).

Voici quelques simulateurs que nous vous proposons d'utiliser pour estimer ce coût avant toute embauche d'un salarié :

• Le simulateur du coût d'embauche de l'Urssaf, qui vous donne une estimation du coût salarial de l'embauche pour l'entreprise avec des détails sur les charges et les aides directes et indirectes associées.
• Le simulateur du coût d'une embauche de mon-entreprise.fr, qui vous permet d'évaluer rapidement le coût d'une embauche, en vous renseignant sur le salaire net mensuel de votre futur employé et le coût total que cela représente pour votre entreprise.
• Le simulateur du coût d'un salarié de pole-emploi.fr, qui vous permet de calculer le coût d'un salarié en fonction du salaire brut, du statut (cadre ou non-cadre), du secteur d'activité et des aides à l'embauche dont vous pouvez bénéficier.

Ces simulateurs sont des outils très utiles pour les employeurs. Pour un calcul plus précis, vous pouvez aussi faire appel à un expert-comptable ou bien à un conseiller en gestion sociale. Les simulateurs sont efficaces pour avoir une première idée du coût d'un salarié, mais ils ne prennent pas en compte l'ensemble des spécificités de votre situation.

Réductions et aides à l'embauche

Réductions de cotisations pour certains employés

Certaines entreprises peuvent bénéficier de réductions de cotisations sociales et patronales pour certains types d'employés (apprentis, personnes en contrat de professionnalisation, personnes âgées de moins de 26 ans...). Ces réductions de cotisations peuvent avoir un impact significatif sur le coût d'un salarié et aider les entrepreneurs à embaucher plus facilement.

Pour connaître les réductions de cotisations auxquelles vous pouvez prétendre, plusieurs sources sont à votre disposition :

• Le site service-public.fr, qui vous informe sur les différentes aides à l'embauche existantes, selon le type de contrat, le profil du salarié ou le secteur d'activité.
• Le site urssaf.fr, qui vous explique le fonctionnement de la réduction générale des cotisations patronales (ex-réduction Fillon), qui permet à l'employeur de baisser le montant de ses cotisations patronales sur les salaires qui ne dépassent pas 2 734,85€ brut par mois. Vous y retrouverez également un simulateur pour estimer le montant de la réduction.
• Le site economie.gouv.fr, qui vous présente les principales mesures de baisse des charges sociales pour les employeurs, comme la suppression du CICE et sa transformation en baisse pérenne de cotisations sociales depuis le 1er janvier 2019. Vous pouvez également y consulter des fiches pratiques sur la fiscalité et le financement des entreprises.

Aides à l'embauche : encourager l'emploi de certains salariés

Outre les réductions de cotisations, les pouvoirs publics ont mis en place différentes aides financières destinées aux entreprises pour encourager l'embauche. Ces aides peuvent prendre la forme de subventions, d'allègements fiscaux, ou de crédits d'impôt. Il est important de se renseigner sur les aides disponibles et les conditions d'éligibilité pour en bénéficier.

En plus des sites mentionnés précédemment, sur lesquels vous pouvez retrouver l'intégralité des aides à l'embauche disponibles et les conditions d'éligibilité, vous pouvez vous rendre sur le site de Pôle Emploi. Il répertorie un ensemble d'aides et de mesures à l'embauche. Vous pouvez aussi effectuer une simulation simple et rapide afin de vérifier à quelles aides vous êtes éligible. Enfin, vous pouvez y consulter la liste des aides à l'embauche selon le type de contrat ou le profil du salarié.